企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤表的數(shù)據(jù)填列的嗎?

基本上是根據(jù)利潤表中的利潤總額計(jì)算的,除非個(gè)別公司有很多遞延所得稅.總而言之并不是根據(jù)單一數(shù)據(jù)交的,里面有些調(diào)整項(xiàng),不過每個(gè)月可以先按利潤總額彌補(bǔ)5年之內(nèi)的虧損之后的金額交,等每年匯算清繳的時(shí)候再統(tǒng)一調(diào)整.

本期所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?

利潤總額×25%填列.那么在損益表利潤總額出來以后,計(jì)算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)所得稅四步計(jì)算法?

第一步,計(jì)算應(yīng)交所得稅

應(yīng)交所得稅=[利潤總額+費(fèi)用(會計(jì)-稅法)-收入(會計(jì)-稅法)]×現(xiàn)行稅率

第二步,計(jì)算暫時(shí)性差異(公式符號性質(zhì))

暫時(shí)性差異=(資產(chǎn)類)賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)

暫時(shí)性差異=(負(fù)債類)(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))×(-1)+X=應(yīng)納稅X;-X=可抵扣X

第三步,計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))增長額

=期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率-遞延所得稅負(fù)債期初余額

第四步,做分錄(根據(jù)四科目平衡計(jì)算所得稅費(fèi)用)

*所得稅費(fèi)用的簡算法

所得稅費(fèi)用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率

永久性差異=費(fèi)用(會計(jì)-稅法)-收入(會計(jì)-稅法)

成立條件:預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率

特殊情況:預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率,則公式不成立.

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