匯算清繳時交的企業(yè)所得稅怎么做賬?

答:1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、繳納補繳的所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

會計處理提醒

(1)如企業(yè)使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則,則沒有以前年度損益調(diào)整科目.

①繳納企業(yè)所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅,需要計提嗎?

可以計提,也可以不計提,采用計提方式的,所得稅額是計入年度終了前的賬務(wù)處理,不采用計提方式的,則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前,年度終了之后的時間多進(jìn)行賬務(wù)處理.不管采用哪種方式,最終不影響所得稅匯算清繳的時間就可以.

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