交易性金融資產的入賬價值

交易性金融資產入賬價值就是交易性金融資產的入賬成本,取得交易性金融資產時,應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的,應當單獨確認為應收項目.

交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬;取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,應當單獨確認為應收項目;取得交易性金融資產所發(fā)生的相關交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益.

就一個股票的買價,交易性金融資產全稱是叫"以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產",如果要簡單理解,說白了,就是炒股,你可以這樣理解,"以公允價值計量"股票的公允價值僅僅是股票在某一時點的價格.

那些個什么交易手續(xù)費之類的,是付給第三方的,不屬于"公允價值",就好像你托朋友幫你買一件東西,這件東西買價100元,你付給你朋友10元跑腿費,這10元不是這件東西的買價吧?在交易性金融資產里也一樣.

交易性金融資產的界定:

根據(jù)金融工具確認與計量會計準則的規(guī)定,金融資產或金融負債滿足下列條件之一的,應當劃分為交易性金融資產或金融負債:

(1)取得該金融資產的目的,主要是為了近期內出售或回購.如購入的擬短期持有的股票,可作為交易性金融資產.

(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理.如基金公司購入的一批股票,目的是短期獲利,該組合股票應作為交易性金融資產.

(3)屬于衍生工具.即一般情況下,購入的期貨等衍生工具,應作為交易性金融資產,因為衍生工具的目的就是為了交易.但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外,因為它們不能隨時交易.

⑴長期股權投資與金融資產的區(qū)別主要在于:

①持有的期限不同,長期股權投資著眼于長期;

②目的不同,長期股權投資著眼于控制或重大影響,金融資產著眼于出售獲利;

③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資,金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價.

⑵長期股權投資&可供出售金融資產、交易性金融資產的轉換可能.

關于交易性金融資產的入賬價值,上文中已經做出了解答,其實就是它的入賬成本.文章中還對交易性金融資產的界定進行了說明.看完文章的內容,大家可以自行判斷了嗎?更多的相關知識敬請關注會計學堂.