一般單位內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則有哪些

1、職責(zé)分工控制

要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù),按照科學(xué)、精簡、高效的原則,合理設(shè)置職能部門和工作崗位,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制.

2、授權(quán)控制

要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工,明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容.

3、審核批準(zhǔn)控制

要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序,對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項的真實性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查.

4、預(yù)算控制

要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序.

5、財產(chǎn)保護(hù)控制

要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置,確保財產(chǎn)的安全完整.

6、會計系統(tǒng)控制

要求企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本企業(yè)的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告以及相關(guān)信息披露的處理程序,規(guī)范會計政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序.

7、內(nèi)部報告控制

要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報告制度,明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序,及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息,全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性.

8、經(jīng)濟(jì)活動分析控制

要求企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、財務(wù)等方面的信息,利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,查找原因,并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對措施.

9、績效考評控制

要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績考核指標(biāo)體系,對照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平等業(yè)績指標(biāo),對各部門和員工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考核和評價,強(qiáng)化對各部門和員工的激勵與約束.

10、信息技術(shù)控制

要求企業(yè)結(jié)合實際情況和計算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度,建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程,提高業(yè)務(wù)處理效率,減少和消除人為操縱因素.

11、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制

對財務(wù)報告的可靠性以及對外披露的財務(wù)報告的編制是否符合公認(rèn)會計準(zhǔn)則提供合理保證.

什么是內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度.為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整.保證會計信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱.內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益.它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的,是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的.最早的控制主要著眼于保護(hù)財產(chǎn)的安全完整,會計信息資料的正確可靠,側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制.隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜化,才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng).

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