固定資產盤點都要盤點什么

固定資產的盤點人員和原則:

固定資產盤點一般由財務人員、資產管理人員進行盤點、共同監(jiān)管,各部門主管及資產使用人接受盤點,盤點時一定要本著"實事求是"的原則,做到一定要看到實物,不得偷懶、弄虛作假.

發(fā)布固定資產盤點通知:

固定資產會分布整個單位,有的被個人使用,如電腦,對于一些大型的單位,固定資產的分布非常廣,這也就給盤點帶來一些麻煩.所以在盤點前,要先提前通知各部門,做好準備,必要時召開會議.

建立盤點表:

在盤點之前,首先要制作一份盤點表,即固定資產的總帳,這個總帳應在平時管理時,就應該有了,在盤點時稍加修改一下就行.內容包括資產編號、型號、名稱、原先位置,需要說明的是一定要將出廠編號標明上去.

邊盤點邊做標記:

固定資產盤點時,必須查看到現場實物,及實物的使用狀態(tài);如果屬個人使用的、并且出差的,也要通過郵件、電話的方式通知到人;在盤點時必須查看實物與帳本是否相符,盤完之后貼上標簽,做好標識.如果資產在新的位置,必須更改固定資產卡片上的地點.

盤盈或盤虧:

因為各種原因,如部分固定資產是移動、公用的,資產在轉讓在手續(xù)不全等,這樣就會造成盤盈或盤虧,盤盈的要重新登記入帳,盤虧的也要匯總,核查原因,做到帳物卡一致.

后續(xù)工作:

在資產過程中,一些固定資產會有損壞,設備的狀態(tài)分為完好、待修、報廢,這些要記錄下來,上報有關部門進行處理;在盤點中,會發(fā)現有的固定資產標牌因為日久天才、維修等原因而脫落,在盤點時必須記好了,然后做好標識,補制作標牌,以便以后核查時方便.

固定資產盤點賬務處理

首先盤點無非兩種結果,實物比賬面記載的多即盤盈,或實物比賬面記載的少即盤虧,那么在這兩種情況下,賬務怎么處理呢?

一、固定資產盤盈的賬務處理

盤盈的固定資產,應按重置成本確定其入賬價值,作為前期差錯處理,在按管理權限報經批準處理前,應先通過"以前年度損益調整"賬戶核算.

1、 報經批準前:

借:固定資產

貸:(累計折舊)

以前年度損益調整

2、報經批準后:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

二、固定資產盤虧的賬務處理

企業(yè)在財產清查中盤虧的固定資產,通過"待處理財產損溢--待處理固定資產損溢"科目核算,盤虧造成的損失,通過"營業(yè)外支出--盤虧損失"科目核算,應當計入當期損益.

1、報經批準前:

借:待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

累計折舊

固定資產減值準備

貸:固定資產

2、報經批準后:

1)可收回的保險賠償或過失人賠償

借:其他應收款

貸:待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

2)按應計入營業(yè)外支出的金額

借:營業(yè)外支出--盤虧損失

貸:待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

固定資產盤點流程通常是按如下步驟執(zhí)行:

A、擬定并下發(fā)固定資產盤點通知 :

1.資產管理員根據公司資產清查要求或需要,按照公司"固定資產管理制度"規(guī)定,編制并下發(fā)"固定資產盤點通知".

2.通知中明確各部門必須上報組成盤點小組的人員名單.

3.通知中明確盤點清查范圍、參與部門的職責、要求、盤點時限、盤點時間進度、考核等以及問題的協(xié)調、處理和上報機制以及和盤點相關的其他內容.

B、資產管理部經理審核通知內容 :資產管理部經理對"固定資產盤點通知"進行審核,審核未通過,轉至A步驟;審核通過,轉至C步驟.

C、上級審批通知內容 :總經理對"固定資產盤點通知"進行審核,審核未通過,轉至A步驟;審核通過,轉至D步驟.

D、組成盤點小組:各部門安排相關人員會同公司資產管理員和財務部監(jiān)盤人員組成盤點小組,進行資產盤點.

E、進行資產盤點:

1.資產管理部、財務部和固定資產使用部門進行固定資產臺賬核對,確保賬賬相符.

2.盤點小組對各部門固定資產進行實地盤點,填寫清楚"固定資產盤點明細表".將盤點表和公司固定資產臺賬進行核對,出現盤盈、盤虧和固定資產現使用狀態(tài)和公司資產臺賬記錄的使用狀態(tài)不相符合的,應由固定資產使用部門、資產管理部、財務部共同查明原因,并提出處理.

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