國(guó)稅局罰繳增值稅怎么做憑證

對(duì)于查補(bǔ)的增值稅,實(shí)際上是檢查中發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額存在調(diào)整事項(xiàng),從而影響所屬期間的應(yīng)納稅額,可以參按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅日?；檗k法》(國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào))規(guī)定進(jìn)行處理:增值稅檢查后需要調(diào)整賬務(wù),應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行處理:

①若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記本科目.

②若余額在貸方,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

③若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

④若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行.

通常,查補(bǔ)增值稅的,也同時(shí)會(huì)要求補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.因該事項(xiàng)影響以前年度損益,所以要通過"以前年度損益"來核算,最終調(diào)整"期初未分配利潤(rùn)".

對(duì)于稅收滯納金、罰款,一般直接計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出".但按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,稅收罰款和滯納金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,故在年度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),將該項(xiàng)支出應(yīng)做納稅調(diào)增處理.

增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么交稅

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可.

哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,得做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

關(guān)于國(guó)稅局罰繳增值稅怎么做憑證!增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么交稅的問題,其實(shí)很簡(jiǎn)單,只需要與當(dāng)月的增值稅一起進(jìn)行申報(bào)繳納就可以了.文章中還對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方法和情形進(jìn)行了說明,相信看了文章的內(nèi)容,你一定有所體會(huì).本文的解答就到此結(jié)束了.