多繳增值稅怎么做分錄

企業(yè)多繳納的增值稅,無(wú)需特意進(jìn)行賬務(wù)處理,多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅"科目的借方余額,待以后月份繳納增值稅的時(shí)候少繳納可以了.不可以將多繳納的增值稅計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出".

參考的內(nèi)容:

1、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回

2、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的.

3.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師.會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄) .

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

案例

增值稅的問(wèn)題,多交了一分錢怎么處理?

四舍五入導(dǎo)致多交1分錢的增值稅,會(huì)計(jì)上可以計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出".

增值稅計(jì)稅方法

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人.

根據(jù)企業(yè)銷售額大小和企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平,將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.一般納稅人適用當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法,小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.下面我們說(shuō)下兩種核算增值稅的方法.

1.一般納稅人計(jì)稅方法-當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額*稅率

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要區(qū)分準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分為憑票一次抵扣(大部分發(fā)票屬于此種)、憑票分期抵扣(不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票分兩年抵扣)和計(jì)算抵扣(購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品).

2.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率(3%、5%)

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

增值稅的其他規(guī)定

1.增值稅的納稅期限:

(1)固定期限:分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度.

(2)不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅. (3)以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人.

2.稅款繳庫(kù)時(shí)間:納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅.

納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

3.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間:為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天;解繳稅款的期限,期滿之日起15日內(nèi).

已繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

平時(shí),企業(yè)在"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù).其中,當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款(月末,結(jié)出該賬戶借方、貸方合計(jì)和差額).

若"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶為貸方差額,表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額,應(yīng)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅金-未交增值稅"的貸方,作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

若"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶為借方差額,由于月中有預(yù)繳稅款的情況,故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,而且還可能包含了多交的部分.

1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

多繳增值稅怎么做分錄?企業(yè)多繳納的增值稅,無(wú)需特意進(jìn)行賬務(wù)處理,多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅"科目的借方余額,待以后月份繳納增值稅的時(shí)候少繳納可以了.不可以將多繳納的增值稅計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出".