款已付發(fā)票未到先記費用的處理方法

假如資信報告已付款,當月沒有但未收到發(fā)票,怎樣做會計分錄?

借:預付賬款

或者其他應收款

貸:銀行存款

收到發(fā)票后,又怎樣做會計分錄?

借:管理費用

貸:預付賬款

或者其他應收款

已付款但是未拿到發(fā)票會計怎么做賬?

可以作為預付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷預付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項,未收到發(fā)票:

借:預付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷預付款,并結轉相關款項費用:

(1)若該款項屬于企業(yè)日?；顒酉嚓P,如咨詢費等,計入管理費用:

借:管理費用

貸:預付賬款

(2)若該款項用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:預付賬款

適用預付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

3、補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

付款沒有發(fā)票怎么處理?

如果是費用,那就一定要有發(fā)票才行.

像這種不開票的往來盡量不要走公戶走.

如果是往來款,就掛往來科目,不要放在預付款中,往來款是在后期要歸還的.

在實際工作中,很多企業(yè)或多或少的都會遇到這種情況,如租賃個人房產(chǎn),支付房租時無法取得發(fā)票;

餐飲企業(yè)直接從農(nóng)民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發(fā)票;

建造固定資產(chǎn)時,雇傭的農(nóng)民工的勞務費無法取得發(fā)票等等.

在工作中,有的企業(yè)財務人員,認為只有發(fā)票才是會計處理的唯一原始憑證,有的拿別的發(fā)票來沖抵此項無發(fā)票的費用;

也有的直接將費用計提后,不做支付處理;、甚至有些財務人員只要沒有發(fā)票就不做賬務處理.

這些處理方式,都是不正確的,也是不可取的.

款已付發(fā)票未到先記費用的處理方法大家現(xiàn)在應該都有所了解了吧,同時小編還給大家講析了已付貨款但沒有收到發(fā)票怎么做會計分錄以及適用預付賬款科目的情況,會計學堂網(wǎng)站每日更新財務知識,大家覺得有用的可以繼續(xù)支持我們.