本年應(yīng)交增值稅在哪里看到

增值稅納稅申報(bào)表第19行本年合計(jì)中的金額就是本年已經(jīng)繳納的增值稅.

應(yīng)交增值稅在會(huì)計(jì)報(bào)表中如何正確披露?

法規(guī)政策

根據(jù)財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)的規(guī)定(增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定),自2016年12月3日起,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.

小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細(xì)科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)負(fù)債"或"其他非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"未交增值稅"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.

案例說明

甲企業(yè)2018年6月"應(yīng)交稅費(fèi)"科目有借方余額100000元,其中"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"有借方余額200000元,"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"有貸方余額30000元,"應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅"有貸方余額70000元,假設(shè)無其他影響因素,則在資產(chǎn)負(fù)債表上如何填列?

案例分析

--根據(jù)財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)的規(guī)定,甲企業(yè)2018年6月資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)這樣填列:

"其他流動(dòng)資產(chǎn)"期末余額填200000元,"其他流動(dòng)負(fù)債"期末余額填30000元,"應(yīng)交稅費(fèi)"期末余額填70000元.

本年應(yīng)交增值稅怎么算的?

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅,但在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的.因此,我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則.

公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額

本年應(yīng)交增值稅在哪里看到?結(jié)合上文內(nèi)容,應(yīng)交增值稅在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上,應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)"下所設(shè)增值稅明細(xì)出現(xiàn)的余額方向,分別填列在"其他流動(dòng)資產(chǎn)"、"其他流動(dòng)負(fù)債"和"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目中,而不是根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)"總賬科目的余額直接填列在"應(yīng)交稅費(fèi)"欄.