小規(guī)模本季超30萬銷售額附加稅怎么繳納

答:附加稅城建稅是7%/5%,教育費附加是3%,地方教育費附加是2%.

增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的,按照規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

財稅(2016)12號文規(guī)定:

將小微企業(yè)免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

因此總結(jié)下來就是:

月報<=3萬元,季報<=9萬元,免征增值稅及其附加稅.

月報<=10萬元,季報<=30萬元,免征教育費附加及地方教育附加.

而且要注意:

銷售額是累計的,包含了稅控器開具的普通發(fā)票不含稅銷售額以及稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.由于普通發(fā)票的開票數(shù)據(jù)是實時上傳的,所以在網(wǎng)廳代開發(fā)票時,會為你自動計算是否已經(jīng)達到起征點.一旦銷售額達到起征點后,就要補征之前免去的增值稅及附加稅部分.

同理,你在代開時享受了免稅政策,如果后續(xù)的自開發(fā)票的金額超過了起征點,那么在納稅申報的時候需要補齊之前免去的部分.

小規(guī)模納稅人開的票可以抵扣嗎?

答:一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法.增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

根據(jù)我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,一般是5%或3%的征收率.小規(guī)模納稅人沒有權(quán)利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代為開具,銷項稅率一般為3%.對于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進行進行稅額抵扣.

所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進行抵扣.

對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進項抵扣.增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構(gòu)成進項稅額抵扣.因此普通發(fā)票不能抵扣.

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