小規(guī)模免征增值稅30萬附加稅也減免嗎

答:附加稅也免征。

財稅[2016]12號“將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人?！?/p>

小規(guī)模免征增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

答:對于小規(guī)模免征增值稅的結(jié)轉(zhuǎn),如下:

1、增值稅計提的賬務(wù)處理:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

在這里大家一定要注意:

2、季(月)末免征增值稅的會計處理:

需要區(qū)分小企業(yè)會計準(zhǔn)則還是企業(yè)會計準(zhǔn)則

(1)執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則或者企業(yè)會計制度的,結(jié)轉(zhuǎn)至"營業(yè)外收入"科目.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

(2)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,根據(jù)財會[2017]15號財政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號--政府補助》的通知,結(jié)轉(zhuǎn)至"其他收益"科目,17年6月12號開始施行.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:其他收益

小規(guī)模免征增值稅政策有哪些內(nèi)容?

答:23號公告第六條第(二)項規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

每季度銷售額不超過9萬的前提下,年銷售額不超過36萬免征增值稅.

小規(guī)模納稅人,如果是服務(wù)業(yè),年銷售額不能超過500萬,如果是商品銷售企業(yè),年銷售額不超過80萬,如果是生產(chǎn)企業(yè),年銷售額不超過50萬.

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