先收錢后開票如何做賬

"先收款后發(fā)貨"的銷售方式應(yīng)當(dāng)屬于"預(yù)收款結(jié)算方式",根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條的規(guī)定,采取預(yù)收款結(jié)算方式,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天.根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1993]150號(hào)文件規(guī)定,采取預(yù)收款結(jié)算方式的,應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票,不得提前或滯后.你公司違反了發(fā)票開具時(shí)間的要求,屬于《發(fā)票管理辦法》中"未按規(guī)定使用發(fā)票"的情形,應(yīng)按規(guī)定處以10000元以下的罰款.由于你單位提前開具發(fā)票,稅法要求在開具日按照發(fā)票金額計(jì)算銷項(xiàng)稅金,這是對(duì)提前開具發(fā)票的一種"不公正"待遇.有關(guān)賬務(wù)處理如下1)開具(提前)發(fā)票時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款

(2)發(fā)出貨物時(shí)

借:預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:產(chǎn)成品(或庫(kù)存商品)

先開票后發(fā)貨如何做賬

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào))規(guī)定,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.

因此,對(duì)于企業(yè)先收款再開票的情況,可以這樣做賬:

先開票,然后對(duì)方再打款.

1、收到款時(shí):

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

2、開具發(fā)票后:

借:預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)收賬款

一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng).

企業(yè)(保險(xiǎn))按照原保險(xiǎn)合同預(yù)定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi),可將本科目設(shè)為1122 應(yīng)收保費(fèi)科目,并按照投保人進(jìn)行明細(xì)核算.

企業(yè)(金融)應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)和傭金,可將本科目改為"1124 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金"科目,并按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算.

不包括各種非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng).因銷售商品、提供勞務(wù)等,采用遞延方式收取合同或吸引價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,在"長(zhǎng)期應(yīng)收款"科目核算.

二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算.

三、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"、"保費(fèi)收入"等,科目.收回應(yīng)收賬款時(shí),借記"銀行存款"等科目,貸記本科目.涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理.

代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi),借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.收回代墊費(fèi)用時(shí)做相反分錄.

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)本文關(guān)于先收錢后開票如何做賬的問題就講到這里,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編同時(shí)還為您介紹了先開票后發(fā)貨如何做賬的問題,大家以后遇到這兩種情況應(yīng)該都會(huì)處理了,如果還有其他情況的做賬問題需要了解的話就來會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢吧.