跨月預繳如何做賬

答:上月收到貨物的時候,應該暫估入賬

借:庫存商品

貸:應付賬款

收到發(fā)票時,用紅字沖掉以上分錄

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

一般是必須票到才入賬的,票沒有到的話,只能是掛往來

借:固定資產(chǎn)

應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸:相關科目

先開票后預繳能跨月嗎?

答:可以的,就是應該先開票再預交稅款.

預交稅款是指按照稅法規(guī)定,取得預收款項的建筑安裝,房地產(chǎn)服務項目需要預交的稅款.也就是說,收款單位收到預交款,并取得索取預交款憑證的同時需要預交稅款.所以應該是先開具發(fā)票,后申報預交稅款

預繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現(xiàn)行稅法規(guī)定,需要預繳稅款的稅種有:按季(月)預繳的企業(yè)所得稅;按季(半年)預繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按月(季)預繳的土地增值稅等.按月(季)申報的納稅期限是月度或季度終了后巧日內(nèi)(節(jié)假日順延).

以企業(yè)所得稅為例,然企業(yè)的收入和費用列支要到企業(yè)的一個會計年度結束后才能準確計算出來,無論是按月征收還是按季征收,稅務機關(國家)都存在不能準確計算當期應納稅所得額,那么就強制性地要求納稅人按月度或者季度預繳稅款,并且這種要求是以法律形式-企業(yè)所得稅法來表現(xiàn)的.

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