小規(guī)模納稅人附稅怎么申報

附加稅本身就是附加的,不是主稅,沒有主稅,附加稅也無法計算啊,所以,附加稅都是跟著主稅申報的,主稅按季度,附加稅也按季度.附加稅可按月正常申報.

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額.增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了.第三月增值 稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報.

減免附稅怎樣下賬

什么附加稅?

附加稅,"正稅"的對稱.指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù).

會計實例

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元,2月份含稅銷售收入9.27萬元.城市維護建設(shè)稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加稅減免的會計分錄怎么做?

答:分錄如下:

1月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應(yīng)收賬款或銀行存款 30900

貸:主營業(yè)務(wù)收入 30000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 900

貸:營業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應(yīng)收賬款或銀行存款 92700 貸:主營業(yè)務(wù)收入 90000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 2700

2.計提城建稅

借:營業(yè)稅金及附加189

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 189

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的附加稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 189 貸:營業(yè)外收入---減免稅額189

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

答:已計的提附加稅減免會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅等

貸:營業(yè)外收入

稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.相關(guān)會計分錄:

確認(rèn)收入時

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

按規(guī)定免稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-稅收減免.

怎么樣,看了小編上面的介紹,我們發(fā)現(xiàn)關(guān)于小規(guī)模納稅人附稅怎么申報?減免附稅怎樣下賬的問題是不是也沒有想象中那么令人感到難以解決呢?對于新手來說,重要的是要學(xué)會如何把學(xué)過的理論與實際操作結(jié)合起來,做到舉一反三.更多會計知識,可以來會計學(xué)堂學(xué)習(xí)哦!