增值稅普通發(fā)票當(dāng)月作廢流程

導(dǎo)語(yǔ):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定, "第十三條 一般納稅人在開(kāi)具普通發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢."

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.

1、如果是當(dāng)月作廢,在開(kāi)票機(jī)系統(tǒng),找到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票,直接作廢就可以了.作廢之后,收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印,目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字.

2、核銷發(fā)票時(shí),應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印,連同作廢發(fā)票原件一起拿到稅務(wù)局核銷.

增值稅專用發(fā)票怎么作廢?

增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式:

一、全部聯(lián)次注明"作廢"字樣或加蓋"作廢"戳記后再作廢;

二、通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票作廢.

前者比較的簡(jiǎn)單,后者手續(xù)相對(duì)繁瑣.

作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購(gòu)買方的,可當(dāng)月即時(shí)作廢.

除此外,對(duì)開(kāi)出的專用發(fā)票再作廢需要同時(shí)具備三個(gè)條件:

1、是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票的當(dāng)月;

2、是銷售方未抄稅并且未記賬;

3、是購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"或"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

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