以前年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要不要交滯納金

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十四條,條例第十條第二項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,而舊增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十一條所稱的非正常損失卻包括三項(xiàng),即:(一)自然災(zāi)害損失;(二)因客理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;(三)其他非正常損失.可以發(fā)現(xiàn)去掉了自然災(zāi)害損失,因?yàn)樽匀粸?zāi)害損失不屬于人為控制的,同時(shí)去掉了可以引發(fā)各地國稅部門浮想聯(lián)翩的其他非正常損失,另外加進(jìn)了因管理不善造成丟失一項(xiàng).可見,需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的非正常損失的前提必須是管理不善,后果必須是造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),也就是說如果不是管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)也不應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

滯納金計(jì)入什么科目

答:稅收滯納金、罰款記入損益類科目,具體記入"營業(yè)外支出",但由于在計(jì)算所得稅時(shí)稅收滯納金是不允許所得稅前列支的,因此年度所得稅匯算清繳時(shí)這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅.具體記賬分錄為:

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

會(huì)計(jì)費(fèi)用支出性科目包括"主營業(yè)務(wù)成本","其他業(yè)務(wù)成本","營業(yè)稅金及附加","其他業(yè)務(wù)支出","銷售費(fèi)用","管理費(fèi)用","財(cái)務(wù)費(fèi)用","所得稅費(fèi)用"等科目.

滯納金屬于營業(yè)外支出記入營業(yè)外支出,但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅.

補(bǔ)充:滯納金指針對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額,它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施.

上述資料反映了以前年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要不要交滯納金這個(gè)問題,這是需要的,我們可以計(jì)入營業(yè)外支出,計(jì)入損益類科目.想要獲取更多的財(cái)務(wù)干貨等等,敬請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新吧.