四項服務(wù)加計扣除申報表如何填寫

答:對外聘研發(fā)人員的內(nèi)涵予以延展.40號公告將與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)用工協(xié)議,由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資、薪金等費用,納入加計扣除范圍.

填報方法.A107012表第7行,填報納稅人外聘研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費用或納稅人與勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂研發(fā)人員勞務(wù)用工協(xié)議發(fā)生的勞務(wù)費用,以及臨時聘用研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費用.

對工資、薪金范圍予以拓展.40號公告規(guī)定,工資、薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出,即明確對研發(fā)人員的股權(quán)激勵支出可以加計扣除.

填報方法.A107012表第5行,填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員(包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員)發(fā)生的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出.

四項服務(wù)加計扣除抵減會計處理

答:第一種方式:計提,借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減 貸:其他收益;

實際抵減,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅加計抵減) 貸:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

未實現(xiàn)抵減的,提前計入了其他收益.

第二種方式:計提,借:應(yīng)交稅費-待抵減進項稅額加計 貸:遞延收益;實際抵減,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅費-待抵減進項稅額加計;借:遞延收益 貸:其他收益

調(diào)減或停止抵減,借:遞延收益 貸:應(yīng)交稅費-待抵減進項稅額加計

使得加計抵減稅額中未抵減的結(jié)余能夠明晰核算,不會與正常進項稅額的留抵混淆.

但是,如增設(shè)二級科目,應(yīng)在4月1日前就要明確規(guī)定.會為只有33個月的加計抵減政策修訂增值稅會計處理辦法嗎?

第三種方式:計提,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵減進項稅額加計) 貸:遞延收益; 實際抵減,借:遞延收益 貸:其他收益;調(diào)減或停止抵減,借:遞延收益 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵減進項稅額加計)

未抵減的結(jié)余不能明晰核算,會與正常進項稅額的留抵混淆.

第四種方式:借:庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(計提加計抵減稅額) 貸:銀行存款

未抵減的結(jié)余不能明晰核算,會與正常進項稅額的留抵混淆.

上述的資料著重講解了四項服務(wù)加計扣除申報表如何填寫,還有四項服務(wù)加計扣除抵減會計處理,學(xué)習(xí)了本文之后,大家對于四項服務(wù)的加計扣除應(yīng)該有了更深的了解.會計學(xué)堂有著豐富財會知識,等您來學(xué).