集團(tuán)公司收取管理費(fèi)要交稅嗎

答:管理費(fèi)屬于提供應(yīng)稅服務(wù),一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率3%.

由于總、分公司注冊(cè)地不同,總公司向分公司收取的管理費(fèi)記入"其他業(yè)務(wù)收入",產(chǎn)生了營(yíng)業(yè)稅.如果集團(tuán)和項(xiàng)目公司是母公司與子公司的關(guān)系,這筆業(yè)務(wù)不僅產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅成本,由于母公司"其他業(yè)務(wù)收入"要并入利潤(rùn)表,還將產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)所得稅,當(dāng)然,相應(yīng)的服務(wù)性支出和營(yíng)業(yè)稅成本可以作為成本費(fèi)用稅前扣除.

法規(guī)依據(jù)

《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅暫行條例第一條規(guī)定的勞務(wù),指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù)).

本案中,B集團(tuán)公司將收到的管理費(fèi)記入"其他業(yè)務(wù)收入",實(shí)質(zhì)是向分公司提供管理服務(wù),應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅"服務(wù)業(yè)"稅目征稅.

總公司向子公司收取管理費(fèi)如何納稅

答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十九條規(guī)定,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除.

一、母公司為其子公司(以下簡(jiǎn)稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理.

母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整.

二、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù),雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi),母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除.

三、母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù),其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式,即,由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤(rùn)作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi),在各服務(wù)受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)?

上面,有關(guān)集團(tuán)公司收取管理費(fèi)要交稅嗎已經(jīng)講解完畢,我們要按照一定稅率繳稅,管理費(fèi)也屬于應(yīng)稅服務(wù),管理費(fèi)可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入.如需更多解答,請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,繼續(xù)講解.