收到上月的發(fā)票 次月怎么認證

想抵扣就要先認證,只能認證通過的發(fā)票才可以抵扣,認證期是360天,這個期間內可以根據需要認證發(fā)票,沒認證的可以以后認證抵扣.

收到上月的發(fā)票 次月怎么認證

會計科目及專欄設置增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.

其中"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

分析上述規(guī)定,企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票沒有認證,可以將允許抵扣的進項稅額借記"應交稅費-待認證進項稅額"科目,貸記相關科目,待將取得的相關增值稅扣稅憑證認證后,再借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-待認證進項稅額"科目.

上個月已經入賬,發(fā)票本月才認證,賬面應該怎么處理

1.上月增值稅專用發(fā)票入賬時的會計分錄:

借:庫存商品/原材料

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

2.次月認證抵扣發(fā)票時會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/商品進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

按理說,發(fā)票沒有認證是不應該入賬的,這樣是必然造成增稅稅賬面數與申報數不符,但一方面由于每月報稅時,稅務局只要求申報表上面的勾稽關系,所以你的錯誤處理并沒有影響到你的報稅,另一方面,如果根據收入確認原則,上月你需要確認收入,那未認證的發(fā)票就自然被你同時入賬了.所以,你提到的情況是完全有可能發(fā)生的.

既然已經出現了未認證入賬的情況,調帳就沒必要了,簡單點處理的話,就是本月將發(fā)票進行認證,并在下月進行本月增值稅申報的時候進行正常的進項稅抵扣申報.除此以外沒有必要再做任何處理,你只要保證在下月申報的時候,賬面和申報表應交增值稅金額是一致的就可以了,這點只要你沒有再處理失誤,是必然成立.

收到上月的發(fā)票次月怎么認證?收到發(fā)票后下月所屬期內認證,借:庫存商品 應交稅費-待認證進項稅,貸:應付賬款 次月認證,借:應交稅費-應交增值稅-進項,貸:應交稅費-待認證進項稅.更多發(fā)票認證問題請繼續(xù)關注會計學堂.