小規(guī)模的增值稅怎么繳納

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

1、小規(guī)模納稅人開出的發(fā)票是含稅的.

2、小規(guī)模納稅人增值稅是按3%計提.

3、發(fā)票的金額是價稅合計數(shù).

例:收入100 會計分錄:

借:現(xiàn)金100

貸:銷售收入97.09 (100÷1.03)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅2.91 (97.09×0.03)

小規(guī)模增值稅專票稅點是多少

一、小規(guī)模增值稅專票稅點是多少

稅率是3%.考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

二、增值稅稅率

(一)小規(guī)模納稅人找稅務(wù)機構(gòu)代開增值稅發(fā)票所需材料

1、《稅務(wù)登記證》副本原件

2、到主管國稅局辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一式二份

3、購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復(fù)印件或《國稅稅務(wù)登記證》(副本)復(fù)印件

4、進貨發(fā)票原件及復(fù)印件(銷售貨物需提供)

5、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模(國稅)

(二)稅務(wù)機構(gòu)代開過程中需作出的承諾

開票資料完整

開票內(nèi)容準確

開票手續(xù)齊全

并當場辦結(jié)

三、小規(guī)模納稅人

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.

納稅人進口貨物,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

小規(guī)模的增值稅怎么繳納?小規(guī)模增值稅專票稅點是多少?為大家介紹到這里,考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅專用發(fā)票.希望會計學堂本篇文章能為有需要的人提供幫助,感謝閱讀.