負債清償損益明細表計稅基礎(chǔ)怎么填

一、負債清償損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額,即負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額.

3、"清償金額(3)"列:填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額.

4、"負債清償損益(4)"列:填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額.等于"計稅基礎(chǔ)(2)"列-"清償金額(3)"列

二、資產(chǎn)處置損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額.

3、"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額.

4、"資產(chǎn)處置損益(4)"列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額.等于"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(chǔ)(2)"列.

三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細表

1、第1行"資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格":填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額.等于"資產(chǎn)處置損益明細表"第3列"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"第32行"總計"金額.

2、2至8行依照實際情況填列.

3、第9行"其他債務(wù)",填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù).一般等于"負債清償損益明細表"第3列"清償金額(3)"第23行"總計"金額.

四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表)

1、第1行"資產(chǎn)處置損益"填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額.等于"資產(chǎn)處置損益明細表"第4列"資產(chǎn)處置損益(4)"第32行"總計".

2、第2行"負債清償損益":填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額.等于"負債清償損益明細表"第4列"負債清償損益(4)"第23行"總計".

3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列.

4、第10行,填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額.

根據(jù)國稅函[2009]684號《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅;清算期間指公司實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間.

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