固定資產(chǎn)暫估入賬后續(xù)調(diào)整在資產(chǎn)負債表中怎么調(diào)整

答:第一,在實際投入使用時,沒有全額發(fā)票的,可以先按照合同規(guī)定 金額暫估人賬計提折舊,但是緩沖期只有12個月,并且發(fā)票取得后還 要進行納稅調(diào)整.

第二,取得全額發(fā)票后,如果與暫估價格有出人的,稅務處理上須 進行追溯調(diào)整.該項規(guī)定很好地體現(xiàn)了稅法上的權(quán)責發(fā)生制原則.但對該規(guī)定,仍存在不少爭議:如果12個月內(nèi)取得全額發(fā)票,對 計稅基礎進行調(diào)整時,相應地計提折舊適用追溯調(diào)整法,還是適用未來 估計法;12個月內(nèi)又零星取得發(fā)票,是否調(diào)整計稅基礎;12個月內(nèi)未 全額取得發(fā)票,是否承認原來暫估確認的計稅基礎中取得發(fā)票部分等問題,

第一,折舊調(diào)整適用追溯調(diào)整法;第二,12個月內(nèi) 雖未全額取得發(fā)票,但又零星取得發(fā)票,對取得部分可以調(diào)整計稅基 礎;第三,12個月內(nèi)未全額取得發(fā)票,承認暫估計稅基礎中取得發(fā)票 部分,并繼續(xù)計提折舊.

固定資產(chǎn)暫估入賬會計分錄

答:固定資產(chǎn)暫估入賬一般是指固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用,但還沒有取得全額的發(fā)票時處理的,可以先按照合同規(guī)定金額暫估入賬,并從入賬次月起計提折舊.等發(fā)票到了以后再調(diào)整固定資產(chǎn)入帳價值.(只調(diào)整固定資產(chǎn)原值,已提折舊不調(diào)整)

會計分錄:

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程或其他相關科目

固定資產(chǎn)暫估入賬的會計處理在《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中都有較明確的規(guī)定,但估價入賬的固定資產(chǎn)計提的折舊如何在稅前扣除,稅法上卻無具體的規(guī)定.本文通過案例,分析資產(chǎn)估價處理方法的會計和稅務處理差異.

當企業(yè)在進行匯算清繳時,對于暫估入賬的新建固定資產(chǎn),除了需進行嚴格的審核外,還要做相應的納稅調(diào)整,因為如果只按會計處理而不按稅法規(guī)定進行相應調(diào)整就會引發(fā)涉稅風險.而當前我國很多中小企業(yè)的財務人員整體業(yè)務素質(zhì)不高,加之業(yè)務的復雜性、靈活性和多樣性,導致在實務操作中不知所措.本文通過實例對暫估入賬新建固定資產(chǎn)的會計處理和稅務處理進行詳細剖析,以供借鑒.

有關固定資產(chǎn)暫估入賬后續(xù)調(diào)整在資產(chǎn)負債表中怎么調(diào)整的解析就到這里了,暫估入賬后續(xù)調(diào)整在資產(chǎn)負債表也要調(diào)整,有幾種辦法.還不太懂的同學歡迎像會計學堂的老師繼續(xù)咨詢解答.