外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出申請表怎么填

答:看清楚科目的實質(zhì),不要去糾結(jié)到底有沒有留抵稅額什么的.所謂進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,就是你的應(yīng)交增值稅增加.你做了轉(zhuǎn)出,有留抵扣,就沖減留抵口,沒有抵扣稅額,就是當(dāng)期的應(yīng)交稅金的一部分,直接交稅就可以了.

所謂的進(jìn)項、銷項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、留抵扣等這些三級科目,按照實際業(yè)務(wù)情況來做就好了,然后,匯總到二級科目應(yīng)交增值稅,這個匯總額為正,就是本期要繳的增值稅,為負(fù)就是下期的留抵扣金額.所以留抵扣額只是一個因變量,不影響進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出等自變量,這些科目按照實際業(yè)務(wù)做好了,自然就得出留抵扣稅額了.

當(dāng)然嚴(yán)格的說,留抵扣是遞進(jìn)的,上期留抵扣會在就算本期留抵扣時有影響,但是不影響其他有實際業(yè)務(wù)意義的科目.

一、主表第12項"進(jìn)項稅額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額.該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與"應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方"進(jìn)項稅額"專欄本期發(fā)生數(shù)一致.

二、主表第14項"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù).該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目貸方"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"專欄本期發(fā)生數(shù)一致. 如發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷,獲取的進(jìn)項可以作為進(jìn)項抵扣稅金,如發(fā)生的業(yè)務(wù)是外銷則需作進(jìn)項轉(zhuǎn)出.

貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

答:1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

金額=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

本文文章講述了外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出申請表怎么填與相關(guān)的會計分錄,大家學(xué)會了可以運用起來了,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填表的時候,我們要根據(jù)相關(guān)規(guī)定,填在相應(yīng)欄次.會計學(xué)堂持續(xù)更新,敬請關(guān)注.