房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的增值稅需要填哪些報(bào)表

填具增值稅預(yù)繳稅款明細(xì)表.

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何填寫申報(bào)表

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅.

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù).

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

二、基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計(jì)稅方法":該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的"□"中打"√",適用簡易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的"□"中打"×".

(五)"項(xiàng)目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

(六)"項(xiàng)目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.

(七)"項(xiàng)目地址":填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動產(chǎn)的具體地址.

三、具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預(yù)征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預(yù)收款(含稅),包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費(fèi)用.

2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.

3.第3列"預(yù)征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(三)納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費(fèi)用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預(yù)征率":填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

涉及預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)如何填寫申報(bào)表?

1.異地提供建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)服務(wù),都需要在項(xiàng)目(或不動產(chǎn))所在地預(yù)繳稅款,回到機(jī)構(gòu)所在地申報(bào),申報(bào)時可扣除已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的稅款,應(yīng)該如何填寫申報(bào)表?

答:應(yīng)該填寫《附列資料(四)》和主表.

《附列資料(四)》應(yīng)將異地提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3欄"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4欄"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5欄"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中.其中,第4列"本期實(shí)際抵減稅額"填寫第3列"本期應(yīng)抵減稅額"與主表中本期應(yīng)納稅額相比較的較小者

如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫應(yīng)納稅額,并將差額填寫在第5列"期末余額"中.在主表中,上述已預(yù)繳稅款會體現(xiàn)在第28欄"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算,不會形成重復(fù)交稅.

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月申報(bào)納稅的,若只有在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款的,無其他業(yè)務(wù)且無結(jié)算收入,在機(jī)構(gòu)所在地該如何申報(bào)?

答:在機(jī)構(gòu)所在地需要按月申報(bào),如果只有預(yù)繳稅款業(yè)務(wù),無其他業(yè)務(wù),填寫《附列資料(四)》"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 "的第2、3、5列即可,其他必填表填零保存即可.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時需要按3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款需要填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》第2欄,不能網(wǎng)上申報(bào)的地區(qū),需要攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報(bào)表到需要預(yù)繳稅款的國稅局辦稅服務(wù)廳申報(bào).

關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的增值稅需要填哪些報(bào)表以及怎么填的問題小編都已經(jīng)在上文做了詳細(xì)的解說,營改增后建筑服務(wù)和租賃服務(wù)在收到預(yù)收款時產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款只需要預(yù)繳增值稅款,不產(chǎn)生納稅義務(wù).需注意與營業(yè)稅年代房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款時營業(yè)稅納稅義務(wù)的差異.