2019一般納稅人增值稅明細科目怎么設(shè)置

一般納稅人增值稅明細科目設(shè)置

對于一般納稅人來說,涉及增值稅業(yè)務(wù)的核算是企業(yè)會計核算的重點和難點之一.增值稅明細科目設(shè)置是否科學(xué)合理,影響到企業(yè)準確核算應(yīng)交增值稅的金額和增值稅的納稅申報工作.

一般納稅人增值稅明細科目設(shè)置

一、增值稅二級明細科目設(shè)置

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況;一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅金"一級科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置"未交增值稅"明細科目,將多繳稅金從"應(yīng)交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件.

二、應(yīng)交增值稅三級明細科目設(shè)置

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一般下設(shè)多欄賬明細科目:借方多欄設(shè)"進項稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細科目;貸方多欄設(shè)"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細科目.

(一)增值稅借項明細科目

1、"進項稅額"明細科目,核算企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額,用紅字登記.

2、"已交稅金"明細科目,核算企業(yè)已交納的增值稅額. 企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記.

3、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅.

(二)增值稅貸項明細科目

1、"銷項稅額"明細科目,核算企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額. 企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額,用紅字登記.

2、"出口退稅"明細科目,核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款. 出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款,用紅字登記.

3、"進項稅額轉(zhuǎn)出"明細科目,核算企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

4、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"明細科目,核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值.

一般納稅人專票抵扣多少個點?

一般來說增值稅發(fā)票的17%,是指差額的17%,必須要有供應(yīng)商開給的進項(供應(yīng)商開給的增值稅發(fā)票),開出去的稱為"出項".

商品一進一出,之間的差額就是增值.比如進貨價格是10000元,而銷售價格是13000元,需要交的增值稅,就是(13000-10000)*17%,在510元.

如果是小規(guī)模納稅人,對方購貨單位是一般納稅人,對方若要增值稅發(fā)票,需要到稅務(wù)局代開,只能開4%或6%的增值稅發(fā)票.

可是對方一般納稅人是適用17%的稅率,對方只能抵扣4%或6%的進項稅,而銷項是17%,這樣無形中加大了購入商品的成本.

關(guān)于2019一般納稅人增值稅明細科目怎么設(shè)置的問題.上文分別說了,增值稅二級明細科目設(shè)置、應(yīng)交增值稅三級明細科目設(shè)置.讀完上文相信你對此問題應(yīng)該了解的出不多了.如果還有其他的問題可以對在線老師進行提問咨詢!