收到專用發(fā)票銷項負(fù)數(shù)票怎么記賬

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出

(2)未支付貨款

借:應(yīng)付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應(yīng)繳交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出

收到對方銷項負(fù)數(shù)發(fā)票后如何處理會計憑證?

借 原材料(紅字)

貸 應(yīng)付帳款(紅字)

貸 應(yīng)交稅費--增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(藍(lán)字)

或

借 應(yīng)付帳款(藍(lán)字)

貸 原材料(藍(lán)字)

貸 應(yīng)交稅費--增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(藍(lán)字)

當(dāng)月開出增值稅銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎樣報稅?

收到普通發(fā)票銷項負(fù)數(shù)要怎么做賬

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

發(fā)票的管理

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所,財務(wù)和發(fā)票管理制度健全,自覺依法納稅且年普通發(fā)票使用量在1000本以上的增值稅一般納稅人,確需申請印有企業(yè)名稱普通發(fā)票的,按照嚴(yán)格控制,從嚴(yán)審批的原則,經(jīng)主管國稅機關(guān)同意,縣(市)國稅局審核,省轄市國稅局批準(zhǔn)后到指定印刷廠印刷,并由主管國稅機關(guān)集中保管,限量供應(yīng).

2、企業(yè)必須按照省局規(guī)定的統(tǒng)一票樣印制普通發(fā)票,個別納稅戶因特殊需要確需改變統(tǒng)一發(fā)票票樣的,由省轄市國稅局報省局批準(zhǔn).

3、企業(yè)申請自印的發(fā)票,原則上一次印刷不得超過一年的使用量.

直接按照增值稅納稅申報表及附列資料的規(guī)定,填列到相應(yīng)的欄目內(nèi).

在應(yīng)稅銷售額(勞務(wù)或服務(wù),下同)大于銷項負(fù)數(shù)時,填列扣除負(fù)數(shù)后的數(shù)據(jù);在應(yīng)稅銷售額小于銷項負(fù)數(shù)時,用銷項負(fù)數(shù)扣除本期銷售額后,以負(fù)數(shù)填列.

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