銷項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益

進(jìn)銷項(xiàng)根據(jù)差額結(jié)轉(zhuǎn)

期末結(jié)轉(zhuǎn) 借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸;本年利潤(rùn)

借;本年利潤(rùn) 貸;管費(fèi)用等科目

借;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸;以前年度損益調(diào)整 或相反分錄

什么是結(jié)轉(zhuǎn)呢?

所謂"結(jié)轉(zhuǎn)",是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù),通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法,所以認(rèn)為這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn).

月末的結(jié)轉(zhuǎn)憑證大多可以由財(cái)務(wù)軟件自己生成,但有的還是要各位財(cái)會(huì)專員親力親為啊(如結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅、提取盈余公積等).

首先,我們先了解財(cái)務(wù)月末需結(jié)轉(zhuǎn)的模塊有哪些?

1.各類收入

2.成本支出

3.期間費(fèi)用

4.各項(xiàng)稅金

5.本年利潤(rùn)(僅年末)

下面為各位財(cái)會(huì)專員把流程細(xì)節(jié)娓娓道來(lái)

月末結(jié)轉(zhuǎn)流程:

(1)結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料

借:生產(chǎn)成本(主要材料)

借:制造費(fèi)用(輔助材料)

貸:原材料

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

(1)月份終了,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月份終了,將當(dāng)月多交的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了,將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

計(jì)提費(fèi)用及稅金

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷分錄:

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等

貸:累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷

計(jì)提長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益(此分錄一般可自動(dòng)生成)

結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)外支出

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

補(bǔ)充:

會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用入成本分錄為:

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

借:制造費(fèi)用--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

借:制造費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

借:制造費(fèi)用--機(jī)物料

貸:原材料

借:制造費(fèi)用--水電費(fèi)

貸:銀行存款

借:制造費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

借:制造費(fèi)用--其他

貸:預(yù)付賬款

以上的這些制造費(fèi)用數(shù)據(jù)匯總可以來(lái)源于賬本的制造費(fèi)用賬頁(yè),也可來(lái)自于制造費(fèi)用的"T"型賬戶.

會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本入庫(kù)存商品,分錄為:

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

月末增值稅怎么處理,進(jìn)、銷項(xiàng)稅額是需要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

1、財(cái)政部財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)《關(guān)于印發(fā)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>>的通知中明確:轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額,"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從"應(yīng)交增值稅"或"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額. 2、本月應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中:銷項(xiàng)稅額504709.64元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3059.74元,進(jìn)項(xiàng)稅額469570.36元,減免稅額330元,因此,本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37869.02元,同時(shí),應(yīng)將未交增值稅的37869.02元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去; 3,結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 同時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.

上文小編介紹了銷項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益,這是在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入當(dāng)中核算的額,至于多計(jì)提的工資,那就是在應(yīng)付職工薪酬里面核算,要根據(jù)實(shí)際情況寫會(huì)計(jì)分錄,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂,資訊頁(yè)面,每日更新,精彩不斷!