留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理

期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進(jìn)項稅額大,兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進(jìn)項稅額,該項目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進(jìn)項稅額是25萬元、

2,銷項稅額是15萬元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)

3,進(jìn)項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

"進(jìn)項稅留抵會計分錄"中"進(jìn)項稅留抵"是什么意思?

進(jìn)項稅留抵的意思是進(jìn)項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣.

增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分,進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進(jìn)項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確,即國家重點鼓勵的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi),將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點范圍,對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額,一次性予以退還,以減輕這些企業(yè)資金壓力,支持企業(yè)擴(kuò)大投資,實現(xiàn)技術(shù)裝備升級.

進(jìn)項稅留抵分計分錄:

進(jìn)項大于銷項,如果要交稅的話就少抵扣點;

多的留到下月抵扣(反正是180天的認(rèn)證期限).

如果按實的話就全部認(rèn)證抵扣,多的進(jìn)項稅額留作下月繼續(xù)抵扣,也就是成為留底稅額,也就不用交稅.

如果進(jìn)項大于銷項:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

增值稅進(jìn)項稅額留抵賬務(wù)怎么處理?

方法:

1.購進(jìn)商品時

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

2.如果進(jìn)項大于銷項

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

增值稅中進(jìn)項稅和銷項稅是如何轉(zhuǎn)出的?

1.進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實進(jìn)項稅發(fā)票后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅額

2.銷項稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3 .月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))

留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理上文已經(jīng)詳細(xì)解釋了,同時小編還給大家講解了增值稅中進(jìn)項稅和銷項稅是如何轉(zhuǎn)出的,希望大家能仔細(xì)閱讀全文,掌握這個知識點并融匯貫通,以后在工作中就能靈活運(yùn)用輕松應(yīng)對了.學(xué)習(xí)更多會計財務(wù)知識,敬請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂!