小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅如何計(jì)算

答:小規(guī)模納稅人先計(jì)算出應(yīng)交的增值稅,在根據(jù)應(yīng)交的增值稅分別計(jì)算出應(yīng)交地稅局的稅金及附加稅.

應(yīng)交增值稅=價稅合計(jì)/1.03*3%

應(yīng)交城建稅=應(yīng)交增值稅*7%

應(yīng)交教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅*3%

應(yīng)交地方教育附加=應(yīng)交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:第十六條    增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人稅金及附加怎么寫分錄?

答:小規(guī)模納稅人稅金及附加分錄如下:

銷售商品:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(即:價稅合計(jì)/1.03=不含稅銷售額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

計(jì)提稅金:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅(已取消)、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等.填報此項(xiàng)指標(biāo)時應(yīng)注意,實(shí)行新稅制后,會計(jì)上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計(jì)入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"項(xiàng),無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"中單獨(dú)反映.根據(jù)企業(yè)會計(jì)"利潤表"中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列.

小規(guī)模納稅人如何申報增值稅及附加稅?

答:附加稅本身就是附加的,不是主稅,沒有主稅,附加稅也無法計(jì)算啊,所以,附加稅都是跟著主稅申報的,主稅按季度,附加稅也按季度.附加稅可按月正常申報.

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額.增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實(shí)際繳納為零,附加稅就也是零,進(jìn)行零申報就可以了.第三月增值 稅繳納金額計(jì)算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報.

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