廢鋼貿(mào)易 沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么辦?

答:

如果暫時(shí)沒有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,就只能先暫估入庫,然后再以暫估入庫后的價(jià)格來開具專用發(fā)票.

先沖暫估入庫、入賬的分錄:借:原材料/庫存商品 貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

廢鋼鐵增值稅發(fā)票如何處理?

購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣稅款的,按17%的稅率開具增值稅發(fā)票.

購進(jìn)時(shí)未抵扣稅款的,按舊貨交易開具增值稅普通發(fā)票(舊貨交易不能開具增值稅專用發(fā)票).

開具舊貨的征收率為3%,減按2%征收稅款.

開具舊貨計(jì)算應(yīng)納增值稅:開票金額÷(1+3%)×2%.

如何開17%的廢鋼增值稅發(fā)票?

答:1、企業(yè)如果是增值稅一般納稅人,出售廢鋼材要開具增值稅專用發(fā)票,用不含稅的價(jià)款乘以17%的稅率,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額.

2、舉個(gè)例子:某一般納稅人企業(yè),銷售廢鋼材一批,增值稅專用發(fā)票注明不含稅的價(jià)款20000元,增值稅額3400元,款項(xiàng)通過銀行收訖:

借:銀行存款 23400

貸:其他業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的廢鋼貿(mào)易沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么辦的資料,我們通常的做法是先暫估入庫,然后再以暫估入庫后的價(jià)格來開具專用發(fā)票.你都學(xué)會(huì)了嗎?更多財(cái)務(wù)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站資訊更新.