錢已收,跨年補(bǔ)發(fā)票怎么做賬

答:對(duì)于跨年匯算清繳補(bǔ)發(fā)票的情形,可以參考這個(gè)案例:

銷售人員手頭的10萬(wàn)差旅發(fā)票,說(shuō)要到明年2月才能拿回來(lái)報(bào)賬,年結(jié)沒入賬的情況等等.銷售人員手里的10萬(wàn)差旅費(fèi)發(fā)票,說(shuō)要到明年2月才能拿回來(lái)報(bào)賬,年終了,怎樣結(jié)賬呢?

年結(jié)前暫估入賬

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10

貸:其他應(yīng)付款 10

第二年報(bào)賬,先紅字沖原分錄

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10(紅字)

貸:其他應(yīng)付款 10 (紅字)

再憑報(bào)銷發(fā)票記

借:管理費(fèi)用 10

貸:銀行存款或現(xiàn)金 10

跨年度紅沖,不能再用管理費(fèi)用科目,否則不能正確計(jì)算上年損益.

增值稅專用發(fā)票可以跨年嗎?

答: 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))文件第一條規(guī)定:"增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額." 第二條規(guī)定,"增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額".因此,根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得的專用發(fā)票只要不超過(guò)90日,即可認(rèn)證抵扣,不存在跨年度問(wèn)題.

普通發(fā)票跨年如何沖紅?

自行開具的普通發(fā)票(包括增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)可直接在開票系統(tǒng)中開紅字發(fā)票.

自行開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票,代開的發(fā)票需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理沖紅.

把開錯(cuò)的發(fā)票聯(lián)要回來(lái).開具紅字發(fā)票,將原來(lái)的錯(cuò)票與開的紅票做為附件,沖銷以前會(huì)計(jì)分錄.開正確的發(fā)票,做正確的分錄.

申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》附報(bào)資料:

(1)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人《開具增值稅專用發(fā)票信息表》

未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》

(2)載有申請(qǐng)單信息的儲(chǔ)存介質(zhì):金稅盤或稅控盤或報(bào)稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統(tǒng)的企業(yè)提供).

申請(qǐng)《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》附報(bào)資料:

(1)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人《開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》

(2)未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》

(3)載有申請(qǐng)單信息的儲(chǔ)存介質(zhì):金稅盤(稅控盤)、報(bào)稅盤(使用增值稅稅控系統(tǒng)的企業(yè)提供).

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的相關(guān)資料.跨年補(bǔ)發(fā)票先暫估入賬,等第二年報(bào)賬,先紅字沖原分錄,再憑報(bào)銷發(fā)票記管理費(fèi)用.這樣的簡(jiǎn)單分錄大家還是要學(xué)會(huì)的.還有什么不懂得財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎在線咨詢我們的老師.