以前季度的所得稅資產(chǎn)總額填錯了怎么辦

發(fā)現(xiàn)以前季度企業(yè)所得稅申報表申報有誤,如果后一個申報期的報表還沒有申報成功的,可以到辦稅服務廳修改申報,如果后一個申報期的報表已經(jīng)申報成功,則不能再修改申報.

季度所得稅如何計算?

根據(jù)《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)

根據(jù)各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行."也就是計算每季預繳所得稅的依據(jù)是實際利潤額.實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.

年度所得稅會計分錄怎么做?

年度所得稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

以前季度的所得稅資產(chǎn)總額填錯了怎么辦?如果后一個申報表格還沒有申報成功,可以去稅務大廳進行修改.如果申報成功了,就不用進行修改了.以上就是本文的全部內(nèi)容了.想了解更多的相關資訊敬請關注會計學堂.