現(xiàn)金流量表怎么在線生成

2019-09-30 21:53 來源：網(wǎng)友分享

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在現(xiàn)在的財務(wù)工作中都運用到了會計軟件,在網(wǎng)上做賬比我們手工記賬要快很多,但是呢有一個不足點,那就是我們很對會計朋友不是很會運用這些會計軟件,通過大家的一致反映,今天我們就針對"現(xiàn)金流量表怎么在線生成"來做出具體分析:

現(xiàn)金流量表怎么在線生成

一、編制原理

本現(xiàn)金流量編制方法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表各帳戶的變動情況進(jìn)行分析,并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)(見"表外數(shù)據(jù)錄入"工作表),然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項目,以此自動生成現(xiàn)金流量表,這一編制方法,實質(zhì)是報表余額編制法,獲取盡量少的表外數(shù)據(jù)是其編制原則,在速度和精確性之間,本方法選擇的是速度.

二、填制計算平衡

1、概述

各報表中只允許在報表白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)!,淺紫色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)!淺紫色部分為公式設(shè)置部分或根本不需填入數(shù)據(jù),一經(jīng)改動表格數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差錯,建議將該工作簿設(shè)為模板,同時將淺紫色部分進(jìn)行鎖定.

2、編制步驟

(1)首先填寫"基本信息錄入"工作表中的"報表編制基本信息錄入",輸入完畢后,編制單位、編制日期等信息會自動顯示在各報表相關(guān)位置.

(2)手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表各欄數(shù)據(jù).

如有兩大主表的電子文檔,則可以直接將兩大主表數(shù)據(jù)直接復(fù)制,此項操作前提是電子文檔報表格式須與本工作表報表格式一致,本工作表各報表格式是根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定格式編制,若電子文檔報表是按制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制的,則直接復(fù)制覆蓋即可.

(3)手工錄入表外數(shù)據(jù)(見"表外數(shù)據(jù)錄入"工作表),所得稅稅率和壞賬計提比例須按公司實際情況進(jìn)行修改,灰色陰影部分?jǐn)?shù)據(jù)均可修改.

三、檢查

由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡,因此只需檢查核對"表外數(shù)據(jù)錄入"工作表中各數(shù)據(jù)即可.

四、表格生成

在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后,你可以發(fā)現(xiàn),現(xiàn)金流量表已全部自動完成并自動平衡.

五、重要說明

1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制,僅從明細(xì)賬簿中提取少量數(shù)據(jù),由于兩大主表科目反映的是各科目余額,無法反映各科目的發(fā)生額,因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實情況,只能反映大概基本狀況,僅供對外使用,如公司決策需要,則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析,另行編制,不能用本辦法應(yīng)付了事.

2、本編制辦法編制速度較快,一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成.

3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系,不能分割單獨存為文件使用,否則將出錯.

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形.

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制. [1]

意義及作用

編輯

作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表.其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致.通過現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

現(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù).如果一家公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個警告,這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出.現(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問題.

一個正常經(jīng)營的企業(yè),在創(chuàng)造利潤的同時,還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益,通過對現(xiàn)金流入來源分析,就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價,并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測.現(xiàn)金流量表所揭示的現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評價.企業(yè)的凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的,而現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的.通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析,可以對收益的質(zhì)量作出評價.投資活動是企業(yè)將一部分財力投入某一對象,以謀取更多收益的一種行為,籌資活動是企業(yè)根據(jù)財力的需求,進(jìn)行直接或間接融資的一種行為,企業(yè)的投資和籌資活動和企業(yè)的經(jīng)營活動密切相關(guān),因此,對現(xiàn)金流量中所揭示的投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出信息,可以結(jié)合經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息和企業(yè)凈收益進(jìn)行具體分析,從而對企業(yè)的投資活動和籌資活動作出評價.

它的編制具有很大的意義:

彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用,沒有填入會計報表.會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個公式表明,現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示.

便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進(jìn)行考核

對一個經(jīng)營者來說,如果沒有現(xiàn)金缺乏購買與支付能力是致命的.企業(yè)的經(jīng)營者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息.另外在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問題的情況下,與企業(yè)有密切關(guān)系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營結(jié)果,更需要了解企業(yè)的償還支付能力,了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息.

損益表的利潤是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來的,權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計、攤銷和分配原則,核算的利潤與現(xiàn)金流量是不同步的.損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生.近幾年來隨著大家對現(xiàn)金流量的重視,深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個很大的缺陷.但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實現(xiàn)制.因為收付實現(xiàn)制也有很多不合理的地方,歷史證明企業(yè)不能采用.在這種情況下,堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的同時,編制收付實現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表,不失為"熊掌"與"魚"兼得兩全其美的方法.現(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動,按類說明企業(yè)一個時期流入多少現(xiàn)金,流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量凈額.從而可以了解現(xiàn)金從哪里來到哪里去了,損益表上的利潤為什么沒有變動現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)作出更加全面合理的評價.

現(xiàn)金流量表怎么在線生成

了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力

如果把現(xiàn)金比作企業(yè)的血液,企業(yè)想取得新鮮血液的辦法有二:

1、為企業(yè)輸血,即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現(xiàn)金.吸收投資者投資,企業(yè)的受托責(zé)任增加;借入現(xiàn)金負(fù)債增加,今后要還本付息.在市場經(jīng)濟(jì)的條件下,沒有"免費使用"的現(xiàn)金,企業(yè)輸血后下一步要付出一定的代價.

2、企業(yè)自己生成血液,經(jīng)營過程中取得利潤,企業(yè)要想生存發(fā)展,就必須獲利,利潤是企業(yè)現(xiàn)金來源的主要渠道.通過現(xiàn)金流量表可以了解經(jīng)過一段時間經(jīng)營,企業(yè)的內(nèi)外籌措了多少現(xiàn)金,自己生成了多少現(xiàn)金.籌措的現(xiàn)金是否按計劃用到企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購置固定資產(chǎn)、補(bǔ)充流動資金上,還是被經(jīng)營方侵蝕掉了.企業(yè)籌措現(xiàn)金,生產(chǎn)現(xiàn)金的能力,是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理合理使用調(diào)度資金的重要信息,是其他兩張報表所不能提供的.

編制方法

現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法:

經(jīng)營活動

(1)收到現(xiàn)金

1銷售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))

依據(jù):主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

公式:主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價

2稅費返還

內(nèi)容:返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加

依

現(xiàn)金流量表示例

據(jù):主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容:罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等

依據(jù): 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1購買商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容:購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進(jìn)項稅)

依據(jù):主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款

公式:主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項稅+支付的補(bǔ)價

2支付職工

內(nèi)容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)

依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末)

3支付的各項稅費

內(nèi)容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)

依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款

公式:所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容:罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù):制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

投資活動