發(fā)票過(guò)期未認(rèn)證嚴(yán)重嗎

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定:2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證期限為360日,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請(qǐng)稽核比對(duì)期限為360日.取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天.

1、公告明確,增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào),由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.因信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)原因,該事項(xiàng)自2018年1月1日起執(zhí)行.

2、非客觀原因?qū)е碌挠馄谖凑J(rèn)證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣.只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的,通過(guò)《管理辦法》規(guī)定程序可申請(qǐng)逾期抵扣.

3、申請(qǐng)辦理逾期抵扣應(yīng)報(bào)送的資料:《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》;增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明;客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明;逾期增值稅扣稅憑證電子信息;逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業(yè)公章,增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致).

增值稅降稅率后,發(fā)票如何開(kāi)具

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

第二條規(guī)定,納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi).

第三條規(guī)定,增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的,可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票.

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