紅沖普通發(fā)票怎么報稅

第一,在你申請開具紅字通知單的當月就要做進項稅額轉出,當月已經(jīng)轉出了進項稅,次月收到負數(shù)發(fā)票增值稅申報時不必再做進項稅轉出.

第二,會計處理做一筆紅字沖回上月對應的記賬憑證就可以了.

申報時不需要再做處理

根據(jù)國稅總局重新修訂關于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時,必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決,因此,重申:請業(yè)務員務必拿到增值稅發(fā)票時與報關單上的信息進行核對以后再交財務進行認證.(當月未認證的增值稅發(fā)票作廢不用紅沖稅普通發(fā)票紅沖的操作流程

一、凡發(fā)生銷貨折讓或退回,能取回原發(fā)票的,如果銷貨方未作賬務處理,可將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢",屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方,不得開具紅字發(fā)票;如果銷貨方已作賬務處理,可開具相同內容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記賬聯(lián)抵減當期的銷售收入.同時,將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上.

二、發(fā)生銷貨折讓或退回,無法取回原發(fā)票,需要開具紅字普通發(fā)票的,銷貨方必須取得對方主管稅務機關的有效證明.即由購買方向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提供資料(稅務登記證副本,企業(yè)申請,購進貨物的發(fā)票聯(lián)、記賬憑證、入庫憑證、運輸憑證,購進貨物合同及協(xié)議書),取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的"XX省XX縣(市、區(qū))國家稅務局進貨退出或索取折讓證明單(普通發(fā)票專用)"(省內),或由購買方提交進貨退出或折讓的有關書面材料并附有關資料交由主管稅務機關審核出具意見并蓋章后(省外),才能作為銷貨方開具紅字普通發(fā)票的合法依據(jù).否則,銷貨方不得抵減當期的銷售收入.

紅字發(fā)票的進項稅額轉出報稅處理

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

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