附加稅退庫(kù)分錄怎么做

答:如果是政策性優(yōu)惠減免借:銀行存款貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)助二、如果是其他原因,則1、收到退回的城建稅及教育附加借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:本年利潤(rùn).

營(yíng)改增后抵減的稅金會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)在"應(yīng) 交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬中,借方應(yīng)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額"、"減免稅 款"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等專欄,貸方應(yīng)設(shè)置"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄."進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記.

"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi).

"已交稅金"專欄,記錄企業(yè)已繳納的增值稅額,企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記.

"出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額"專欄,記錄企業(yè)按免抵退稅規(guī)定計(jì)算的向境外單位提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)期應(yīng)免抵稅額.

"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅.企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用藍(lán)字登記.

"銷項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;發(fā)生服務(wù)終止或按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅、按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額,用紅字或負(fù)數(shù)登記.

出口退稅"專欄,記錄企業(yè)向境外提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或按規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額;出口業(yè)務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款,用紅字或負(fù)數(shù)登記.

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,記錄由于各類原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅.企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的多交的增值稅額用藍(lán)字登記.

"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人試點(diǎn)當(dāng)月按照規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額.

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