小規(guī)模代開專票的稅務(wù)怎么處理

答:既然是小規(guī)模納稅人,就不存在抵扣的事情了.所以開了票以后,就應(yīng)該當(dāng)月做賬.

開票時:

借:應(yīng)收賬款--**單位

貸:產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

交稅時

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:產(chǎn)品銷售成本

貸:庫存商品

開具增值稅專用發(fā)票時開具標(biāo)準(zhǔn)

答:1、項目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

2、字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理.

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務(wù)印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥.

5、開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"$"符號封頂,在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂.

購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡寫.如果單位名稱較長,可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時可出該欄的上下橫線.

6、發(fā)生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法.

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財務(wù)專用章外,必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥.凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證.

8、不得拆本使用專用發(fā)票.

以上就是會計學(xué)堂小編整理的全部資料了,上文不僅分析了小規(guī)模代開專票的稅務(wù)怎么處理,也告訴了大家開具增值稅專用發(fā)票時開具標(biāo)準(zhǔn),相信閱讀完上文,大家應(yīng)該都已經(jīng)弄明白了吧,還有其他有疑問的,可以咨詢24小時在線老師哦.