紅字增值稅發(fā)票入賬科目是哪個

1、已拿到稅務局的紅字發(fā)票通知單,紅字增值稅專用發(fā)票用一份順序號碼的專用發(fā)票正常填開,將編號和發(fā)票號按步驟輸入會生成負數(shù)發(fā)票

2、記賬時,是把紅字發(fā)票的記帳聯(lián)聯(lián)入賬,

3、建議:紅字發(fā)票通知單,退回作廢的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)新開的紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并裝訂于抵扣聯(lián)匯總裝訂冊內(nèi)保存.

開具紅字無非發(fā)生以下幾種情形:1、原票作廢,現(xiàn)在重開.2、對方退貨或者折讓、折扣.所以,要根據(jù)紅字沖的原票來進行賬務處理.如果已經(jīng)記入銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,那么:需要沖減原記賬憑證,重新入賬.開具紅字以后,根據(jù)紅字來填制沖減原記賬憑證.紅字沖銷銷售分錄后,如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本,也應同時沖銷成本分錄.

1、開具紅字增值稅專用發(fā)票按如下規(guī)定處理:

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)規(guī)定,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》 (以下統(tǒng)稱《信息表》),并在《信息表》中填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗.

因此,新納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版管理的納稅人不再使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》來開具紅字發(fā)票.

2、開紅字增值稅發(fā)票的帳務處理:按照原發(fā)票的憑證做負數(shù)分錄

借:應收帳款或銀行存款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

借:主營業(yè)務成本 (紅字)

貸:庫存商品-** (紅字)

(1)銷貨方發(fā)票未入賬、購貨方發(fā)票也未入賬的,銷貨方收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣,與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼備查即可; (2)銷貨方發(fā)票已入賬、購貨方發(fā)票未入賬的,則必須收回原發(fā)票聯(lián),開具藍字退貨入庫單,方可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票(開票日期除外),紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為入賬憑證,其余聯(lián)次不得撕下,收回的發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字存根聯(lián)后面以備核查; (3)購貨方發(fā)票已入賬的,銷貨方發(fā)票不論是否入賬,銷貨方必須取得購貨方主管稅務機關(guān)出具的有效書面《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》,填制藍字退貨入庫單后,方可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票;《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項,以及退貨的原困,該證明單附在紅字記賬聯(lián)后入賬.銷貨方以購貨方出具的《進貨退出或折讓證明》和退回商品入庫單、紅字發(fā)票記帳聯(lián)為原始憑證進行相應的帳務處理.

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