多交增值稅在輔導(dǎo)期結(jié)束后能退還嗎?

輔導(dǎo)期一般納稅人銷(xiāo)售貨物按4%預(yù)繳的增值稅,抵減不完的,在輔導(dǎo)期結(jié)束后可辦理退稅.正常納稅申報(bào)產(chǎn)生的增值稅不在退稅范圍之內(nèi),具體事宜請(qǐng)與主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)聯(lián)系.

預(yù)繳稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

貸:銀行存款

退回時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

增值稅免稅銷(xiāo)售收入會(huì)計(jì)分錄如何做?

如果確認(rèn)免交,先按正常的分錄做,然后把免交稅金轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收入"科目核算;

1.發(fā)生是做:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.計(jì)算各種地方附加:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

3.確認(rèn)免交時(shí)做

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

4.各種地方附加確認(rèn)減免:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

貸:營(yíng)業(yè)外收入

大家都知道凡是與"高級(jí)"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于多交增值稅在輔導(dǎo)期結(jié)束后能退還嗎?的全部?jī)?nèi)容了.