企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整?

一.如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:

1.調(diào)整多交所得稅稅款;

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸:以前年度損益調(diào)整;

2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做:

借:以前年度損益調(diào)整;

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);

二.如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:

1.補(bǔ)交所得稅稅款做;

借:以前年度損益調(diào)整;

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

2.繳納稅款做:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸:銀行存款

3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);

貸:以前年度損益調(diào)整;

企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納所得稅計(jì)算公式?

公式(1):應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括:不征稅收入.免稅收入.各項(xiàng)扣除.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損.

公式(2):應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

一般做法是按公式(2)直接以會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),加減納稅調(diào)整金額,計(jì)算出全年的應(yīng)納稅所得額.

大家都知道凡是與"高級(jí)"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整?全部?jī)?nèi)容了.