怎么計算代繳代扣境外設計費產生的所得稅?

根據(jù)我國與美國簽訂的雙邊稅收協(xié)定中關于特許權使用費條款規(guī)定,設計屬于特許權使用費的范疇,因此,您公司應代扣代繳境外美國企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅.根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例、財稅〔2008〕130 號和國家稅務總局公告 2013 年第 9 號的規(guī)定,稅率是10%

應代扣代繳的企業(yè)所得稅=不含增值稅的設計服務×10%

法規(guī)依據(jù):

企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定,企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得.

企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定,非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:

1.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;

企業(yè)所得稅法實施條例第九十一條規(guī)定,非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅法實施條例第一百零三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十九條所稱收入全額,是指非居民企業(yè)向支付人收取的全部價款和價外費用.

《財政部 國家稅務總局關于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕130 號)規(guī)定,在對非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得計算征收企業(yè)所得稅時,不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費支出.

《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2013 年第 9 號)有關規(guī)定,營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè),取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得,在計算繳納企業(yè)所得稅時,應以不含增值稅的收入全額計算應納稅所得額.

交納企業(yè)所得稅分錄怎么做?

交納企業(yè)所得稅分錄:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

一般情況下,按季度申報企業(yè)所得稅的,在每季度末計提所得稅費用,下月初申報期內交納,計提時,

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時將所得稅費用結轉至本年利潤,所得稅費用科目無余額,

借:本年利潤

貸:所得稅費用

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理怎么計算代繳代扣境外設計費產生的所得稅的全部內容了.