2018初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)考點：商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

商業(yè)匯票分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);

商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌;

商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。

一、商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票保貼是指對符合銀行條件的企業(yè)，以書函的形式承諾為其簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)，即給予保貼額度的一種授信行為。

特點：

1.商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不超過6個月;

2.商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天;

3.商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓;

4.商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向我行申請貼現(xiàn);

5.適用于同城或異地結(jié)算。

二、付款

(1)商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。

【相關(guān)鏈接】委托收款以單位為付款人的，付款人應(yīng)于接到銀行通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款項通知書”。

(2)付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。

三、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

1.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

貼現(xiàn)金額：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。

【提示】銀行匯票等見票即付的票據(jù)無須、也不能辦理貼現(xiàn)。

【提示】貼現(xiàn)的本質(zhì)是將商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，本質(zhì)上是一種票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。

2.貼現(xiàn)條件

(1)票據(jù)未到期;

(2)票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項;

(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;

(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;

(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

3.貼現(xiàn)利息

實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。

【案例】

甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票以支付貨款，票面金額為20萬元，出票日期為1月10日，到期日為同年4月10日。4月5日，乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算：

(1)貼現(xiàn)日(4月5日)至到期日的前1日(4月9日)，共計5天(5日、6日、7日、8日、9日);

(2)如果貼現(xiàn)銀行和承兌銀行在同一城市，銀行實付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5÷360)=199900(元);

(3)如果承兌銀行在異地，銀行實付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5+3)÷360=199840(元)。

4.貼現(xiàn)的收款

貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是(　　)。

A.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票

B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

【答案】C

【解析】只有遠期票據(jù)需要提示承兌，銀行匯票、銀行本票、支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌。

【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合規(guī)定的有(　　)。

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

【答案】BD

【解析】(1)選項A：遠期商業(yè)匯票的“提示付款”期限，為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)選項BC：定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)選項D：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。

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