2018初級會計職稱《初級會計實務》備考知識點:貨幣資金
初級會計實務第一章第一節(jié):貨幣資金
貨幣資金包括:①庫存現(xiàn)金;②銀行存款;③其他貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金
主要內容:現(xiàn)金管理制度;現(xiàn)金的核算;現(xiàn)金的清查。
二、銀行存款
企業(yè)應設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與其開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因。
三、其他貨幣資金
(一)其他貨幣資金的內容
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。
(二)其他貨幣資金的核算
為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況,企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目,借方登記其他貨幣資金的增加數(shù),貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù),期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金。本科目應按其他貨幣資金的種類設置明細科目。