【考點(diǎn)1 銀行結(jié)算賬戶的開立】

1.核準(zhǔn)類賬戶

(1)基本存款賬戶

(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)

(3)預(yù)算單位專用存款賬戶

(4)QFII專用存款賬戶

【解釋】核準(zhǔn)類賬戶由“中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小焙藴?zhǔn)，并頒發(fā)開戶許可證。

2.備案類賬戶

(1)一般存款賬戶

(2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

(3)其他專用存款賬戶

【解釋】開戶銀行應(yīng)當(dāng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向“中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小眰浒浮?/p>

3.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(1)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”。

(2)對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

【考點(diǎn)2 銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷】

1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于“5個(gè)工作日”內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。

2.撤銷銀行結(jié)算賬戶

(1)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

(2)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

(3)撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款賬戶”后，方可辦理“基本存款賬戶”的撤銷。

(4)存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證。

【考點(diǎn)3 基本存款賬戶】

1.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

2.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過“基本存款賬戶”辦理。

【考點(diǎn)4 一般存款賬戶】

1.一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行”以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開戶證明文件

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件(包括但不限于企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本)、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

【解釋】存款人應(yīng)首先開立基本存款賬戶，然后才能申請開立一般存款賬戶。

3.一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。