跨年度稅金及附加多計提怎么辦?

多計提的主營業(yè)務(wù)稅金及附加的賬務(wù)處理是:

1、本年度多計提的情況,通過"利潤分配"科目直接沖銷:

借:營業(yè)稅金及附加(紅字)

貸:利潤分配-未分配利潤 (紅字)

2、是以前年度多計提的,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

審計程序:

1、營業(yè)稅金及附加.獲取或編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表,復(fù)核加計是否正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符.

2、根據(jù)審定的本期應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)收入和其他納稅事項,按規(guī)定的稅率,分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額,檢查會計處理是否正確.

3、根據(jù)審定的本期應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額(或數(shù)量),按規(guī)定適用的稅率,分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,檢查會計處理是否正確.

4、根據(jù)審定的本期應(yīng)納資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量,按規(guī)定適用的單位稅額,計算、復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額,檢查會計處理是否正確.

5、檢查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅合計數(shù)一致,并按規(guī)定適用的稅率或費(fèi)率計算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加等,檢查會計處理是否正確.

6、結(jié)合應(yīng)交稅費(fèi)科目的審計,復(fù)核其勾稽關(guān)系.

7、根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序.

8、檢查營業(yè)稅金及附加是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報.

稅金及附加包括什么?

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅.

1.計算應(yīng)交稅費(fèi)時:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等

2.實際繳納稅費(fèi)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等

貸:銀行存款

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"跨年度稅金及附加多計提怎么辦?"這一問題的全部解答.稅金及附加多計提的情況也不少見,如果不涉及到快年度的話,可以采用沖減的方法處理.如果出現(xiàn)了跨年度的情況,大家需要參考上述操作方法進(jìn)行處理.