上年的一張費(fèi)用票入賬了,紅沖之后分錄如何做

去年開的一筆收入已入帳,今年開出紅字發(fā)票,要做哪些分錄:

貸:銀行存款(或應(yīng)收賬款等科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入紅數(shù)或負(fù)數(shù)

應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅--銷項(xiàng)稅額

借:庫存商品

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本紅數(shù)或負(fù)數(shù)

營(yíng)業(yè)稅金及附加,月末可以匯總計(jì)提,不用單獨(dú)處理

紅字發(fā)票的分錄方法處理方法

基本的原則是,開票方根據(jù)紅字發(fā)票沖減收入和銷項(xiàng)稅額,受票方根據(jù)紅字發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)數(shù)沖減采購成.并不是你說的這種,要分情況,其分錄方法處理方法如下:

1、開票方已開具發(fā)票但尚未交付受票方,或已交付受票方但對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍(lán)票.

(1)開票方已根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)收入的,應(yīng)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,再根據(jù)藍(lán)票做正確分錄;未根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)收入的,可以直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理.

(2)受票方已根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)成本的,應(yīng)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,再根據(jù)藍(lán)票做正確分錄;未根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)成本,可以直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理.

2、開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方,或已交付受票方但對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證抵扣,發(fā)生銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止,或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形,且不符合作廢條件的,按規(guī)定開具紅票.

(1)開票方根據(jù)原發(fā)票確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額,根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額(應(yīng)納稅額).

涉及銷貨退回或銷貨部分退回的,還需要根據(jù)退回的貨物價(jià)值,沖減前期已確認(rèn)的成本.

(2)受票方根據(jù)原發(fā)票確認(rèn)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」,根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認(rèn)的采購成本.

3、受票方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍(lán)票.

(1)開票方開具紅字專票時(shí),沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額.

(2)開票方開具藍(lán)字專票時(shí),根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額.

(3)受票方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)受票方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額).

上年的一張費(fèi)用票入賬了,紅沖之后分錄如何做?整體上來說,按照小編老師講解的相關(guān)資料,上年度收到的費(fèi)用發(fā)票同樣是屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入范疇之內(nèi)的,那么在本年度上用紅字發(fā)票沖減上年度發(fā)票,同樣是可以通過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的負(fù)數(shù)科目處理的,更多相關(guān)的資料歡迎你們來這里搜索.