明細賬包含哪些基本要素?

明細分類賬是總分類賬的明細記錄,它是按照總分類賬的核算內(nèi)容,更加詳細的分類.明細賬反映的是某一具體科目經(jīng)濟活動的財務(wù)狀況,是總分類賬起補充說明的作用,同時也是編制會計報表的重要依據(jù),雖然明細賬有不同的格式,但一般而言,明細賬有其基本的格式要素,其基本要素包括:

總賬科目名稱

一般為會計法規(guī)定的一級科目,對于有些公司某一科目明細較多時,可在總賬科目下再設(shè)置明細科目,以對其分別匯總.

業(yè)務(wù)發(fā)生日期憑證編號

登記明細賬時,一般是按照時間順序依次登記,當然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記,憑證編號一般是指記賬憑證的編號,設(shè)置憑證編號的意義在于,有利于對企業(yè)的查賬和審核.

業(yè)務(wù)摘要及金額

一般而言,填寫的摘要與記賬憑證的摘要是一致的,但有時對于業(yè)務(wù)較多,較復雜的,也可再分別寫出.但需要注意的是,摘要一定既是簡明扼要,又能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容.填寫的金額一定要保持與原始憑證,記賬憑證的一致性.同時還要注意的是填寫的金額一定要注意借貸的方向

基本上,科目都要做明細賬.

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬在叫法上應該是叫日記賬的.

(1)日記賬,也稱序時賬簿,是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿,實務(wù)中常見的有現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬.

(2)分類賬 ,是按照賬戶分類記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿.該賬簿按照分類詳細程度的不同,分為總分類賬簿和明細分類賬簿.總分類賬簿,簡稱總賬,是根據(jù)一級會計科目設(shè)立的總分類賬戶,按照總括分類記錄全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿.它可以提供各種資產(chǎn)、負債、費用、成本、收入等總括核算資料.明細分類賬簿,簡稱明細賬,是按照二級或明細會計科目設(shè)立的分類賬戶.

(3)備查賬,又稱輔助賬,是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿.如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等.

注意事項

(1)明細科目的名稱應根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置.會計制度對有些明細科目的名稱做出了明確規(guī)定,有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則,對于有明確規(guī)定的,企業(yè)在建賬時應按照會計制度的規(guī)定設(shè)置明細科目的名稱,對于沒有明確規(guī)定的,建賬時應按照會計制度規(guī)定的方法和原則,以及企業(yè)管理的需要設(shè)置明細科目.

(2)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式.明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式.

(3)明細賬的外表形式一般采用活頁式.明細賬采用活頁式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換.因此,使用時應順序編號并裝訂成冊,注意妥善保管.

建立明細賬注意事項

明細賬是用以對某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類登記的,通過明細賬我們可以對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)做更加深入的整理,進而形成總賬來為了解會計信息提供相關(guān)的線索.

明細賬的模式及登記方法是怎樣的?

明細分類賬是按照總分類賬戶的二級科目或明細賬戶開設(shè)賬頁,分類的登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)以提供明細核算資料的賬簿.各單位應當根據(jù)具體情況設(shè)置必要的明細分類賬.明細分類賬是為滿足不同的經(jīng)濟管理要求而設(shè),所以其所記錄的內(nèi)容也不同.明細分類賬一般都三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種格式.

1.三欄式明細分類賬頁

三欄式明細分類賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個欄目,不設(shè)數(shù)量欄.適用于債權(quán)、債務(wù)等只需要進行金額核算的明細分類賬的登記.三欄式明細分類賬的賬頁格式和內(nèi)容.

2.多欄式明細分類賬

多欄式明細分類賬適用于成本、費用、收入類等明細賬的登記.例如:主營業(yè)務(wù)收入"、"管理費用""本年利潤"等賬戶.

提示:多欄式明細分類賬是由會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記的.借方登記發(fā)生額,月末將借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"賬戶.

3.數(shù)量金額式明細分類賬

這種格式的明細分類賬在借方、貸方、余額欄內(nèi)分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額三個欄次.適用于既要進行金額核算,又要進行實物數(shù)量核算的各種財產(chǎn)物資賬戶.例如庫存商品、原材料等賬戶都是數(shù)量金額金額式明細分類賬.

提示:采用數(shù)量金額式明細分類賬反映了企業(yè)財產(chǎn)物資的數(shù)量和金額收、發(fā)、存的詳細資料,從而能夠直觀的看到財產(chǎn)物資的實物使用情況,可以有效的對這些財產(chǎn)物資進行管理,保證了財產(chǎn)物資的安全和完整.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"明細賬包含哪些基本要素?"這一問題的全部解答.明細賬是將企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行了分類登記,最終匯總形成總賬,其包含的基本要素分為:總賬科目名稱、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要及金額.