發(fā)票逾期未認證如何解決

方式一:合規(guī)方式

法規(guī)

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第50號:增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.

行成思語:國家稅務(wù)總局公告2017年第36號 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告,從總局授權(quán)至省局.

里面可以靠的原因有:

1.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;  2.增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

3.有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

4.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

提交資料:

應(yīng)報送如下資料:(一)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說明.(三)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明.(四)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;(五)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件.

方式二,開具增值稅紅字發(fā)票

(網(wǎng)上有人實驗成功,具體沒有操作過,不知道是否系統(tǒng)已封該路徑)

法規(guī)

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號已經(jīng)將過期未認證發(fā)票開紅字放寬,沒有之前那么嚴格了.

操作

除了客觀原因(發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的)外,如果銷售方愿意配合開具紅字發(fā)票的,還是可行的,由開票方開具.

風(fēng)險:

開票方行政處罰,購買方面臨進項稅不得扣除,其他處罰.

應(yīng)對:

會通過大數(shù)據(jù)篩查,超過360天,紅字后開具一樣的發(fā)票的情況,就可鎖定了.那么開票的時候,要把備注欄進行修改,與之前發(fā)票不一致,開票備注等信息進行修改.

重要提示:如果可以,這樣做,有風(fēng)險,不合規(guī).

方式三,再開一張發(fā)票

受票方強勢的話,可能就會有這種無理要求,但是如果開票方這樣處理了,有虛開發(fā)票的問題.

未認證發(fā)票丟失怎么辦?

答:發(fā)票已開出但未認證時丟失,分為3種情況處理:

1、丟失發(fā)票聯(lián):

①使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)(正常)認證;

②將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證;

③并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

2、丟失抵扣聯(lián):

①使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)(正常)認證;

②將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證;

③并用專用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián):

購買方的處理方式:

①購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證;

②銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》;

③認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

發(fā)票逾期未認證如何解決上文就介紹到這,這個有幾個步驟,首先是客觀原因可以申請逾期認證抵扣的,其次就是可以開具增值稅紅字發(fā)票,或者是在開一張發(fā)票,每一個處理方式都是需要會計去衡量利弊的,更多財稅方面的內(nèi)容,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!