稅務局開專票作廢流程

答:在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按作廢處理,并注明留存.

《增值稅發(fā)票規(guī)定》對其有相應的規(guī)定:

第十三條  一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現有誤的,可即時作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發(fā)票各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.

普通增值稅發(fā)票開錯了可以重開嗎?

普通增值稅發(fā)票開錯了,可以重新開具.

主要分以下兩種情況:

1、如果是當月開錯,則需將發(fā)票收回,并進行作廢;

2、如果是隔月發(fā)現開錯,則需開具紅字發(fā)票,再進行藍字發(fā)票的開具,寄給購買方即可.

具體操作如下:

1、金額或稅額多開或少開,同時購銷雙方未作賬務處理

這種情況,購貨方可將原發(fā)票聯和抵扣聯退回(商品銷售發(fā)票即可退回發(fā)票聯),由銷貨方重新開正確的發(fā)票,銷售方將原發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯后面,注明原因.

2、金額、稅額少填,同時一方或雙方已作賬務處理

這種情況,可由銷貨方按少開的差額,補開一張藍字專用發(fā)票,并在備注欄說明情況,同時對少開的金額應進行納稅申報.

3、金額、稅額多填,同時一方或雙方已作賬務處理

(1)銷貨方已作賬務處理,而購貨方未作賬務處理可由購貨方將原發(fā)票聯、抵扣聯退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理,然后重新開具,開票日期填寫重新開具的日期,并重新申報納稅.銷貨方作銷貨退回處理,可憑購貨方退回的發(fā)票聯和抵扣聯填開相同的紅字專用發(fā)票,將記賬聯撕下,作沖減銷項稅金的憑證,紅字發(fā)票聯和抵扣聯不得取下,將退回的藍字發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯,粘貼在紅字發(fā)票聯和抵扣聯后面,并在上面注明藍字,放在紅字專用發(fā)票記賬聯的存放地點.

(2)購銷雙方均已作賬務處理

可由購貨方比照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開的部分差額,可向稅務機關申請辦理"銷貨退回折讓"手續(xù),取得紅字發(fā)票,各自沖減銷售金額、銷項稅金和進項金額、進項稅額.

4、票面填寫不符合規(guī)定

如開錯的專用發(fā)票只是票面填寫不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無論雙方是否已作賬務處理,一律采取換票方式,由購貨方將原票退回,銷貨方重新開具符合規(guī)定的專用發(fā)票;開票日期按重新開具的日期填寫,并注明"換票重開"字樣,退回的發(fā)票聯和抵扣聯加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開的專用發(fā)票存根聯后.在填報"發(fā)票使用手冊"時,只填發(fā)票號碼,在銷貨金額或購貨金額欄注明"換票"字樣.

以上詳細介紹了稅務局開專票作廢流程是怎樣的,也介紹了普通增值稅發(fā)票開錯了可以重開嗎.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,稅務局開專票作廢流程應該如本文所示.會計人員需要及時的進行會計處理,會計處理的過程中需要不斷學習,學習就要選擇一個好的平臺,本平臺就是一個不錯的平臺.