企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅賬務(wù)處理

答:匯算清繳補(bǔ)交的所得稅賬務(wù)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

借:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳是怎么回事?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

自2008年兩稅合并實(shí)施后,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效,而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單: "企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除."鉑略咨詢調(diào)查分析,這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議.何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人們大感躊躇.有鑒于此,國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》.

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅賬務(wù)處理如何做,接受了匯算清繳是怎么回事.作為一名企業(yè)所得稅的納稅單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅賬務(wù)處理如本文所示.每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要及時(shí)的做好自己的本職工作,想要做好本職工作需要不斷學(xué)習(xí),本平臺(tái)提供各種學(xué)習(xí)方法.